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“营改增”有关的税收征管事项
发布时间:2016-4-22 14:08:21 点击量:2134 来源:本站

.纳税申报期

1.201651日新纳入营改增试点范围的纳税人,20166月份增值纳税申报期延长至2016627日。

2.根据工作实际情况,省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间,单最长不得超过2016630日。

.增值税

1.试点实施前应税行为年应税销售额未超过500万元的试点纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记。

2.试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为,主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理

.发票使用

1.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元,或者销售服务、无形资产余额销售额超过3万元,使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

.增值税发票开具

1.税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》(以下简称编码,见附件),并在新系统中增加了编码相关功能。自201651日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人,应于51日前完成开票软件升级。51日前已使用新系统的纳税人,应于81日前完成开票软件升级。

2.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额全额开具增值发票的(财务部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印差额征税字样,发票开具你应与其他应税行为混开。

3.个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。

.发票认证

1.纳税信用B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票,下同),可以不再进行扫描认证,登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税是增值税发票信息,仍可进行扫描认证。

2.201651日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,20165月至7月期间不需要进行增值税发票认证,登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,可进行扫描认证。20168月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

.其他

1.增值是小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额。和销售服务,无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元,销售服务、无形资产月销售额不超过的,自201651日起至20171231日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2.按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税的销售额度。

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